Заявление на вычет на ребенка студента

Автор: | 03.05.2019

Содержание

Сумма вычета

Размер вычета зависит от количества детей и их очередности.

В случае наличия права на несколько вычетов льготы суммируются. Применяется хронологический порядок определения очередности детей. В подсчете участвуют родные, усыновленные, умершие дети. Возраст при определении очередности не учитывается. Например, если старшему ребенку исполнилось 24 года, он также участвует в подсчете очередности.

В случае прекращения брака, в котором содержались неродные неусыновленные дети, право на вычет у неродного для детей бывшего супруга утрачивается. Одновременно потребуется пересмотреть очередность детей, о чем необходимо известить бухгалтерию предприятия, ведущую учет вычетам.

Предоставляются:

  1. Льгота в сумме 1400 рублей на первого и второго ребенка.
  2. Вычет в размере 3000 рублей на третьего и последующего ребенка.

Вычет в сумме 12 000 рублей предоставляется родителям и усыновителям, 6000 рублей – опекунам и приравненным к ним категориям. Право предоставляется лицам, имеющих детей –инвалидов в возрасте до 18 лет или учащихся на очных отделениях.

Порядок процедуры оформления инвалидности ребенку рассмотрен здесь.
Как встать на очередь в детский сад, рассказано в этом материале.
О том, что такое имущественный налоговый вычет, читайте в этой статье.

Перечень документов

Подтвердить право на получение льготы необходимо документально.

Для получения льготы в бухгалтерию достаточно предоставить:

  1. Заявление, поданное на имя руководителя или главного бухгалтера предприятия. Если работник трудоустроен в ИП обращение направляется индивидуальному предпринимателю.
  2. Копию документа (свидетельство), подтверждающего рождение ребенка.
  3. Для опекунов и попечителей – копию документа об опеке.
  4. При наличии инвалидности ребенка – документ, подтверждающий ограниченную дееспособность.
  5. Справку, выданную учебным заведением.

Прямого указания на периодичность представления справок об учебе нет в законодательстве. Основное требование – подтвердить факт обучения. Работники бухгалтерии предприятия могут запросить подтверждения учебы ежегодно или дважды в год – в начале календарного (январе) и учебного года (сентябре).

Существуют нестандартные случаи, когда лицо состоит с супругом в разводе, но уплачивает алименты на содержание. Или вариант, при котором супруг повторного брака не усыновляет ребенка, но фактически его содержит.

При заявлении на льготу данные категории лиц должны предоставить дополнительные документы:

  • Для лиц, содержащих детей – свидетельство о заключении брака. В остальных случаях документ не требуется. Для получения льготы факт наличия или отсутствия брака между родителями, усыновителями значения не имеет. Необходимо также предоставить справку из управляющей компании или домоуправления о совместном проживании детей с родителями. Дополнительно можно получить заявление от супруга об обеспечении детей соискателем на вычет.
  • Для лиц, уплачивающих алименты – документы, подтверждающие содержание (исполнительный лист) и факт уплаты сумм (выписку из расчетного счета). При наличном расчете подтверждением платежа может быть расписка супруга о регулярном получении средств.

Основная часть документов, за исключением справок целевого назначения, являются важными формами для соискателя льготы. К заявлению достаточно приложить копии документов.

Оригиналы могут быть запрошены для предъявления ответственным лицом бухгалтерии, аудитором, налоговым инспектором.

Составление заявления

Скачать образец заявления на стандартный налоговый вычет на детей. Заявление на получение льготы составляется один раз.

Повторно работодатель может предложить составить заявление при изменении суммы вычета и наличия в документе прямого указания на размер льготы. О прекращении права работник также заявляет в письменном виде.

В традиционном варианте документ подается в бухгалтерию при трудоустройстве или при рождении (усыновлении) ребенка.

Заявление имеет стандартную структуру построения:

  1. Шапку, размещаемую в верхней правой части листа. В тексте указываются данные лиц, на имя которого составляется обращение и заявителя. Сведения содержат ФИО и должности лиц.
  2. Название документа – «заявление», размещаемое по центру документа.
  3. Суть заявления. Текстовая часть имеет следующее содержание: «Прошу предоставить мне стандартный вычет в соответствии со ст.218 НК РФ на моего ребенка Сидорова Ивана Алексеевича. Дата рождения – 24.06.2016г.».
  4. Перечень приложений подтверждающих право документов.

Документ подписывается заявителем с расшифровкой и датой составления. Допускается электронная форма заявления с оригинальной подписью лица. Заявление хранится в бухгалтерии одновременно с прилагаемыми документами в течение всего срока действия льготы.

После увольнения или прекращения права заявление с приложениями архивируют и хранят в течение 75 лет с другими документами, на основании которых начислялась заработная плата.

Правила и сроки предоставления

Предоставление льготы применяется с месяца рождения, заключения договора о передаче в семью или усыновления ребенка.

Вычет предоставляется при условии подтверждении прав в порядке:

  1. Ежемесячного предоставления до достижения ограниченной законом величины дохода.
  2. Ежегодно с расчетом суммы дохода до установленного ограничения.

О прекращении права на вычет учащегося работник должен известить бухгалтерию. При несвоевременном извещении и возникновении переплаты сумма недоплаченного в бюджет налога уплачивается лицом самостоятельно с сопровождением декларации 3-НДФЛ.

Вычеты прекращаются при достижении 18-тилетнего возраста, прекращения обучения. Налогоплательщику предоставляется возможность получить льготу полностью в году прекращения права. Исключение составляет случай, когда ребенок прекратил обучение до достижения им 24-летнего возраста. В данной ситуации льгота прекращается в месяце окончания обучения. Во всех иных случаях утеря права возникает с января месяца, следующего за годом прекращения действия льготы.

Примеры расчета

Определение суммы льготы по очередности

Рассмотрим ситуацию, когда супруги Николаевы имеют общего ребенка.

У Николаева Н.Н. имеются двое несовершеннолетних детей от первого брака, на содержание которых регулярно выплачиваются алименты. Факт подтверждается документально.

В результате определения очередности Николаев Н.Н. имеет право на вычеты в сумме 5800 (1400 + 1400 + 3000) рублей. Супруга, для которой совместный ребенок является первенцем, может претендовать на вычет в размере 1400 рублей.

Расчет суммы вычета

Работник Николаев Н.Н. имеет ежемесячный доход 35 тысяч рублей. Ежемесячно доход должен облагаться налогом, сумма которого составляет 4550 рублей. После обращения с заявлением на вычет к доходам применена льгота в сумме 5800 рублей.

Сумма ежемесячного налога составляет 3796 (35 000 – 5800 = 29 200 * 13%) рублей. Экономия составила 4550 — 3796 = 754 рубля ежемесячно.

Льгота применяется до получения работником предельного дохода в 350 000 рублей. Сумма достигнута в октябре месяце (35 000 * 10), что свидетельствует об утере прав и прекращении применения вычета. Общая сумма годовой экономии составила 6786 (754 * 9) рублей.

Некоторые особенности

Для одиноких родителей сумма льготы удваивается. Существует несколько причин, при которых возникает статус одинокого родителя – развод и лишение родительских прав, смерть супруга, рождение ребенка вне брака и без признания отцовства и иные. В бухгалтерию или налоговый орган необходимо предоставить документ, удостоверяющий право – справку о смерти супруга, решение и прочие.

В большинстве случает статус одинокого родителя достаточно просто подтвердить. При вступлении в брак лица право на двойную сумму льготы утрачивается. Факт усыновления ребенка новым супругом не имеет значения.

Рассмотрим случай, когда вычет предоставляется супруге лица, выплачивающему алименты на детей. В данном случае суммы алиментов перечисляются из общего бюджета семьи.

Исходя из положений СК РФ, доходы семьи являются совместно нажитыми. Супруга алиментщика также участвует в содержании ребенка, что позволяет ей претендовать на льготу от работодателя.

Право на вычет алиментщиков не теряются при достижении ребенком 18 лет, если он продолжает учебу. Условием получения льготы является оказание материальной поддержки с документальным подтверждением факта передачи средств расписками или выпиской из расчетного счета.

О стандартных налоговых вычетах на детей рассказано в следующем видеоуроке:

Стандартные вычеты – это льготы, гарантированные физическим лицам плательщикам подоходного налога при соответствии требуемым условиям (⊕ плательщики НДФЛ в 2018 году). В частности со дня появления ребенка лицо, на чьем содержании находится новорожденный, получает право на вычет по НДФЛ, процедура предоставления которого регулируется пп.4 п.1 ст.218 НК РФ. В статье расскажем про заявление на стандартный вычет по НДФЛ на детей, дадим образец заполнения. Особенности предоставления «детского» вычета Право на льготу присутствует, если возраст ребенка не превышает 17-ти лет. Также право продливается до 24-я, если совершеннолетний учится очно в зарубежном или отечественном учебном заведении. Не имеет значение, платное или бесплатное получаемое образование.

Заявление на стандартный налоговый вычет на детей

Если суммарная заплата с начала января текущего года достигло данной планки, то работодатель до конца года данный показатель не учитывает. С нового года отсчет начинается заново. Актуальные размеры в 2018 году:

  • 1-й, 2-й — по 1400 на каждого;
  • 3-й, 4-й и далее — по 3000 на каждого;
  • если ребенок с инвалидностью 1 или 2 гр. — добавляется вычет 12000 (для родного родителя), 6000 (для приемного.

Скачать образец Образец заявления на стандартный налоговый вычет по НДФЛ на детей — скачать. Образец заявления на двойной вычет в 2018 году — скачать.
Скачать образец на ребенка-инвалида — word.

Важно Согласно абзацу 16 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета. Образец заявления об отказе от налогового вычета на детей в пользу другого родителя: Генеральному директору OOO «Золотой Олимпик»С.А. ПетровуГенеральному директору ООО «Престиж»Т.В. Сергееву*от В.С.
Ивановапроживающего по адресу:ИНН 111111111111 ЗАЯВЛЕНИЕоб отказе от получения вычета по НДФЛ на детей Я, Иванов Владимир Сергеевич, отказываюсь от получения стандартных налоговых вычетов на моих детей (Ф.И.О., дата рождения) в пользу их матери — Ивановой Т.А на основании пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса. Документы, подтверждающие моё право на налоговый вычет на детей, прилагаю: копии свидетельства о рождении детей.

Образец заявление о прекращении вычета на ребенка

Заявление на предоставление вычета Лучше всего, если на предприятии имеются готовые бланки заявлений, в которые нужно только вписать индивидуальные данные, а необходимые вычеты нужно будет отметить «флажками», тогда никакой из них не окажется забытым. Однако, допускается и свободная форма заявления, ведь строго установленных образцов на этот счет не существует. Пример заявления на стандартный налоговый вычет на детей Скачать пример заявления на стандартный налоговый вычет на детей .doc Директору ООО «Домострой»от кладовщицы Розановой Р.Л.
ЗАЯВЛЕНИЕ Прошу при определении налоговой базы предоставить мне ежемесячные стандартные налоговые вычеты по налогам на доходы физических лиц на моих детей Розанову А.Д. ( 21 год, студентка дневной формы обучения), Розанова О.Д. (10 лет).

Инфо Документ не нужно обновлять ежегодно. Переписать его придется только, когда изменятся обстоятельства, влияющие на размер вычета, или компания – налоговый агент претерпит реорганизацию с образованием нового юридического лица. Поэтому в заявлении не нужно указывать:

  • конкретный год, за который нужно предоставить вычет;
  • размер налогового вычета.

Ниже Вы можете скачать бланки и образцы заявления на стандартный налоговый вычет на детей, в т. ч. в двойном размере. Документы, необходимые для «детского» вычета К заявлению на налоговый вычет по НДФЛ на детей «физик» прикладывает документы, необходимые для получения льготы.

В обязательном порядке это документы о рождении ребенка (об установлении опеки / попечительства).
Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < … При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам. Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < … Главная → Бухгалтерские консультации → НДФЛ Актуально на: 23 января 2018 г. Мы рассматривали в отдельной консультации стандартные налоговые вычеты на детей, которые применяются в 2017/2018 году, и указывали, что для их получения налогоплательщик должен представить налоговому агенту письменное заявление.
Также вы можете скачать бланк заявления для Msword и Openoffice. Генеральному директору ООО «Субсидии и льготы» М. И. Ветрову от главного бухгалтера Т. А. Светлаковой ЗАЯВЛЕНИЕ Прошу предоставить мне с 1 января 2018 года стандартный налоговый вычет по моим доходам за каждый месяц налогового периода в соответствии с пп.4 п.1 ст 218 Налогового кодекса РФ, на моих детей (ФИО, дата рождения каждого ребенка) в размере: 1 400 руб. в месяц — на первого ребенка; 1 400 руб. в месяц — на второго ребенка. Документы, подтверждающие мое право на налоговый вычет на детей, прилагаю:

  1. Копии свидетельства о рождении детей;
  2. ***

» » февраля 2018 года Подпись Т. А. Светлакова *** В зависимости от ситуации могут потребоваться другие документы, подробнее в статье Вычеты на детей.

Порядок применения стандартных налоговых вычетов на детей

В 2016 году Федеральным законом от 23.11.2015 N 317-ФЗ «О внесении изменения в статью 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» изменен размер и порядок выдачи стандартных налоговых вычетов на детей.

Данным законом внесены изменения в подпункт 4 пункта 1 статьи 218 «Стандартные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 15.02.2016).

Из этого материала вы узнаете порядок применения стандартных налоговых вычетов на детей с учетом указанных изменений в налоговом законодательстве, которые вступили в действие с 1 января 2016 года и которые действуют в 2018 году.

Что такое налоговый вычет

Для начала напомню, что такое налоговый вычет. Более подробно об этом можно прочитать в материале «Что такое налоговый вычет: Кто и как его может получить».

В случае если вы работали или работаете и при этом платите налоги государству со своих доходов, у вас есть возможность вернуть часть выплаченных в виде налога денежных средств либо вовсе не платить налоги с дохода (часть суммы) определенный период времени.

Для этого необходимо получить так называемый налоговый вычет, то есть уменьшить налогооблагаемый доход.

Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого ваш работодатель или иной налоговый агент взимает налог. Обычно доход, который вы получаете реально на руки, составляет только 87% от того, что вы заработали.

Потому что 13 рублей из каждых 100 рублей ваш работодатель или иной налоговый агент вынужден по налоговому законодательству платить за вас в качестве налога на доходы физических лиц, иначе называемого подоходный налог.

Именно эти деньги в некоторых случаях вы можете вернуть себе в виде налогового вычета.

Статьей 218 «Стандартные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ определены 6 различных видов налоговых вычетов,

  • одним из которых являются, так называемые, стандартные налоговые вычеты.

Что такое стандартные налоговые вычеты

Стандартные налоговые вычеты — это просто термин, который используется в налоговом законодательстве для определенных видов налоговых вычетов. Это не означает, что другие налоговые вычеты какие-то нестандартные, уникальные.

В свою очередь стандартные налоговые вычеты можно разделить на две группы:

  • налоговые вычеты для определенных групп людей и
  • налоговые вычеты, которые при определенных условиях предоставляются тем, у кого есть дети.

Первая группа стандартных налоговых вычетов – это налоговые вычеты для инвалидов, героев России и ряда других льготных категорий граждан (Стандартные налоговые вычеты: Как получить и на основании каких документов).

Вторая группа стандартных налоговых вычетов — это налоговые вычеты для тех, у кого есть дети и чей доход меньше определенной налоговым законодательством величины. И именно о них мы и поговорим.

Предоставление стандартных налоговых вычетов на детей в 2018 году

Итак, одним из видов стандартных налоговых вычетов является налоговый вычет на детей.

В соответствии с Федеральным законом от 23.11.2015 N 317-ФЗ «О внесении изменения в статью 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» с 1 января 2016 года стандартный налоговый вычет по НДФЛ на детей — инвалидов был увеличен до 12 000 рублей за каждый месяц налогового периода.

Размер стандартного налогового вычета на детей зависит от того на обеспечении у кого находится ребенок:

  • родителям, супруге (супругу) родителя, усыновителю

    — в размере 12 000 рублей на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;

  • опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя

    — в размере 6000 рублей на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Таким образом, родитель, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид, с 1 января 2016 года имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка в размере 12 000 рублей за каждый месяц налогового периода при условии:

  • что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысил 350 000 рублей (280 000 рублей в 2015 году).

По мнению Минфина России (письмо № 03-04-05/4977 от 2 февраля 2016 года о размерах стандартного вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида с 1 января 2016 года), закрепленный Налоговым кодексом способ определения размера налогового вычета на каждого из детей, в том числе на ребенка-инвалида, не предусматривает их суммирования.

Сразу отметим, что стандартный налоговый вычет на детей в 2018 году предоставляется независимо от предоставления других налоговых вычетов.

Размер стандартных налоговых вычетов на детей в 2018 году

Размер стандартных налоговых вычетов на детей в 2018 году

Стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок

1 400 рублей

на первого ребенка

1 400 рублей

на второго ребенка

3 000 рублей

на третьего и каждого последующего ребенка

12 000 рублей

на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы

Стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок

1 400 рублей

на первого ребенка

1 400 рублей

на второго ребенка

3 000 рублей

на третьего и каждого последующего ребенка

6 000 рублей

на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы

Стандартный налоговый вычет на детей в 2017 году производится:

  • на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также

  • на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет,

  • в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю.

Предоставление стандартного налогового вычета на детей единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Порядок получения стандартного налогового вычета на детей в 2018 году

Для получения стандартного налогового вычета на детей необходимо сделать следующее:

  • написать заявление на получение стандартного налогового вычета на детей на имя работодателя;

  • подготовить копии документов, подтверждающих право на получение стандартного налогового вычета на детей;

  • если сотрудник является единственным родителем (единственным приемным родителем), необходимо дополнить комплект документов копией документа, удостоверяющего, что родитель является единственным;

  • если сотрудник является опекуном или попечителем, необходимо дополнить комплект документов копией документа об опеке или попечительстве над ребенком;

  • обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на детей и копиями документов, подтверждающих право на такой налоговый вычет.

Чтобы правильно определить размер стандартного налогового вычета на детей, необходимо выстроить очередность детей согласно датам их рождения:

  • первым по рождению ребенком является старший по возрасту из детей вне зависимости от того, предоставляется на него налоговой вычет или нет.

Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, стандартный налоговый вычет на детей по его выбору может быть предоставлен только у одного работодателя.

Когда прекращается предоставление стандартного налогового вычета на детей

Сотрудник утрачивает право на стандартный налоговый вычет на детей при наступлении одного из событий:

  • если доход превысил 350 000 рублей (280 000 рублей в 2015 году)

    — стандартный налоговый вычет на детей прекращается с того месяца, в котором наступило превышение;

  • если ребенок умер

    — стандартный налоговый вычет на детей полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года;

  • если ребенок достиг в этом году 18-летия и не учится на очной форме

    — стандартный налоговый вычет на детей полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года;

  • если ребенок закончил обучение в образовательном учреждении и еще не достиг 24 лет

    — стандартный налоговый вычет на детей полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года;

  • если ребенок достигает возраста 24 лет, но продолжает обучение (студент, аспирант, интерн, курсант)

    — стандартный налоговый вычет на детей полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года;

  • если ребенок закончил обучение до 24 летнего возраста

    — сотрудник утрачивает право на стандартный налоговый вычет на детей со следующего месяца, в котором обучение прекратилось.

Двойной стандартный налоговый вычет на детей

В некоторых случаях, например, для единственного родителя размер стандартного налогового вычета на детей может быть удвоен.

При этом нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов не подразумевает отсутствие у ребёнка второго родителя и не является основанием для получения удвоенного стандартного налогового вычета на детей.

Если в течение года стандартные налоговые вычеты на детей не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговую инспекцию по месту своего жительства по окончании года.

При этом для получения стандартного налогового вычета на детей необходимо:

  • заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года;

  • получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ;

  • подготовить копии документов, подтверждающих право на получение стандартного налогового вычета на детей;

  • предоставить в налоговую инспекцию по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового вычета на детей и копиями документов, подтверждающих право на получение стандартного налогового вычета на детей.

    Если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, подать в инспекцию заявление на возврат налога (вместе с налоговой декларацией, либо по окончании камеральной налоговой проверки).

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату в виде стандартного налогового вычета на детей по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговой инспекцией такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п.6 ст.78 НК РФ).

При подаче в налоговую инспекцию копий документов, подтверждающих право на стандартный налоговый вычет на детей, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

В следующих материалах мы продолжим рассмотрение различных видов налоговых вычетов.

Если у Вас имеются какие-либо вопросы по нарушению Ваших прав, либо Вы попали в затруднительную жизненную ситуацию, то дежурный юрист онлайн готов бесплатно проконсультировать Вас по данному вопросу.

НАЛОГИ И НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

Колесов Г.Б.,
независимый пенсионный консультант,
эксперт по пенсионному и финансовому планированию жизни
kolesovgb.ru

>Стандартные налоговые вычеты на детей: порядок и особенности предоставления

Из статьи Вы узнаете:

1. Кому и в каком размере положены налоговые вычеты на детей.

2. Какими документами подтверждается право налогоплательщиков на «детские» налоговые вычеты.

3. Какие законодательные и нормативные акты регулируют порядок предоставления стандартных налоговых вычетов на детей.

При расчете НДФЛ физические лица имеют право уменьшить свои доходы, облагаемые по ставке 13%, на суммы налоговых вычетов. Налоговым кодексом РФ предусмотрены следующие группы налоговых вычетов:

— стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ);

— социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ);

— имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ);

— профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ);

— налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок (ст. 220.1 НК РФ);

— налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ).

В этой статье мы рассмотрим порядок и особенности предоставления стандартных налоговых вычетов на детей, так как этот вид вычетов наиболее часто используется среди работников организаций.

Размер налоговых вычетов на детей

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ правом на стандартные налоговые вычеты на детей могут воспользоваться физические лица, на обеспечении которых находятся дети и которые являются в отношении детей:

— родителем (приемным родителем), супругой (супругом) родителя (приемного родителя);

— усыновителем;

— опекуном;

— попечителем.

Налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка, то есть, если у налогоплательщика несколько детей, вычеты на каждого ребенка суммируются. При этом ежемесячный размер налогового вычета на ребенка зависит в том числе от того, каким по счету является конкретный ребенок для налогоплательщика:

Ребенок

Размер вычета, руб.

Первый ребенок

1 400,00

Второй ребенок

1 400,00

Третий и каждый последующий ребенок

3 000,00

Ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет (вне зависимости от того, какой он по счету)

3 000,00

Ребенок-инвалид I или II группы в возрасте до 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом (вне зависимости от того, какой он по счету)

3 000,00

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере:

— единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю;

— одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе другого родителя (приемного родителя) от получения налогового вычета.

Порядок определения хронологии рождения детей

Как говорилось выше, размер стандартного вычета на ребенка зависит от того, каким по счету является этот ребенок для налогоплательщика. Налоговый кодекс РФ не содержит конкретных правил определения очередности детей для целей предоставления налоговых вычетов. Однако такие правила раскрываются в письмах и разъяснениях Минфина России и ФНС:

1. При определении, каким по счету является ребенок (первым, вторым, третьим и т.д.), учитывается общее количество детей налогоплательщика, независимо от их возраста. То есть первый ребенок — это самый старший ребенок из всех детей налогоплательщика (Письма Минфина России от 26.02.2013 № 03-04-05/8-133, от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 23.08.2012 № 03-04-05/8-995, от 15.03.2012 № 03-04-05/8-302, от 14.02.2012 № 03-04-05/8-179, от 10.02.2012 № 03-04-06/8-32, от 10.02.2012 № 03-04-05/8-166, от 10.02.2012 № 03-04-05/8-146, ФНС России от 05.05.2012 № ЕД-2-3/326@, от 24.01.2012 № ЕД-3-3/185@).

2. При определении общего количества детей и хронологии их рождения учитываются также:

— подопечные дети (Письмо Минфина России от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96);

— умершие дети (Письма Минфина России от 09.10.2012 № 03-04-05/8-1162, от 10.02.2012 № 03-04-06/8-29, от 10.02.2012 № 03-04-06/8-33, от 10.02.2012 № 03-04-05/8-165);

— неусыновленные дети супруга от другого брака (Письма Минфина России от 27.03.2012 № 03-04-05/8-392, от 21.02.2012 № 03-04-05/8-209, от 13.02.2012 № 03-04-05/8-169). Вычет на таких детей предоставляется независимо от того, что в их обеспечении принимают участие родные родители, которым также положен стандартный налоговый вычет на этих детей. (Письмо Минфина России от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96).

Обратите внимание! Если родители не состоят в зарегистрированном браке, при этом имеют детей от предыдущих браков, то для целей получения вычета каждый из них учитывает только своих родных детей (Письма Минфина России от 20.03.2012 № 03-04-08/8-52, ФНС России от 05.04.2012 № ЕД-4-3/5715@).

Пример определения общего количества и очередности рождения детей.

У Романовой А.К. двое родных детей от первого брака: сыну 17 лет, дочери 13 лет, а также 15-летний сын второго супруга, который не является её родным ребенком. Определим, какие вычеты на детей и в каком размере положены Романовой А.К.:

Родной сын является первым ребенком, поэтому вычет на него составит 1 400 руб.

Сын супруга является вторым ребенком, несмотря на то, что он не родной, вычет на него 1 400 руб.

Дочь является третьим ребенком по хронологии рождения, на неё положен вычет 3 000 руб.

Таким образом, общий размер налоговых вычетов на детей Романовой А.К. составит 5 800 руб. в месяц.

Ограничения предоставления налоговых вычетов на детей

Стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются физическим лицам, на обеспечении которых находятся дети, с учетом определенных ограничений. Какие ограничения установлены Налоговым кодексом РФ, рассмотрим в таблице:

Ограничение предоставления вычета

Предельное значение ограничения

Период применения вычета с учетом ограничения

Ограничение по доходу налогоплательщика

280 000,00 руб. – предельная величина

дохода налогоплательщика (облагаемого по ставке 13%), исчисленная нарастающим итогом с начала налогового периода (года)

Вычет применяется до месяца, в котором доход превысил 280 000,00 рублей. Начиная с месяца, в котором произошло превышение, вычет не применяется.

Ограничение по возрасту ребенка

Возраст ребенка до 18 лет

С месяца рождения ребенка, или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью.

До конца того года, в котором ребенок достиг возраста 18 лет, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка.

Ограничение по возрасту ребенка (если ребенок является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом, курсантом)

Возраст ребенка до 24 лет

С месяца рождения ребенка, или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью.

До месяца окончания обучения (включительно), или до конца того года, в котором ребенок достиг возраста 24 лет.

Ограничение предоставления двойного вычета единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю

Отсутствие зарегистрированного брака у налогоплательщика-единственного родителя

До месяца вступления в брак (включительно)

Как видно из таблицы, налоговый вычет на ребенка предоставляется до тех пор, пока доход налогоплательщика, исчисленный с начала года, не превысит 280 000 руб.

Если налогоплательщик работает в одной организации с начала года, то проконтролировать выполнение данного условия не составляет труда. Однако в случае, если налогоплательщик устроился на работу не с начала года, для предоставления налогового вычета на детей нужно учитывать доход, полученный им в этом году у прежнего работодателя. С этой целью сотрудник должен предоставить справку о доходах по форме 2-НДФЛ, выданную предыдущим работодателем. В случае, если налогоплательщик устроился на работу впервые или долгое время не работал и не получал доходов, то ему можно предоставить стандартный вычет с момента начала работы без представления справки по форме 2-НДФЛ (Письмо ФНС России от 30.07.2009 № 3-5-04/1133@).

Подтверждающие документы

Помимо справки 2-НДФЛ для предоставления стандартного налогового вычета на детей от налогоплательщика требуется целый ряд документов, подтверждающих его право на вычет. Рассмотрим, какие именно документы являются основанием предоставления налогового вычета в зависимости от конкретной ситуации.

Условие, которое необходимо подтвердить

Документы

Налогоплательщик является родителем ребенка

— свидетельство о рождении ребенка;

— страницы паспорта, где указаны фамилия, имя, отчество и дата рождения ребенка

Налогоплательщик является приемным родителем ребенка

— договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью;

— удостоверение приемного родителя

Налогоплательщик является супругом родителя (приемного родителя) ребенка

— страницы паспорта с отметкой о регистрации брака;

-свидетельство о регистрации брака

Налогоплательщик является усыновителем ребенка

— свидетельство об усыновлении или справка об усыновлении

Налогоплательщик является опекуном или попечителем ребенка

— документы из органов опеки и попечительства, подтверждающие установление опеки или попечительства.

Возраст ребенка

— свидетельство о рождении ребенка;

— страницы паспорта налогоплательщика, где указаны фамилия, имя, отчество и дата рождения ребенка

Участие налогоплательщика в обеспечении ребенка (если отсутствует зарегистрированный брак между родителями, родители находятся в разводе или проживают раздельно)

— заявление родителя о том, что второй родитель (или супруг родителя) участвует в обеспечении ребенка

— документы, подтверждающие уплату алиментов на ребенка

(соглашение об уплате алиментов, или исполнительный лист, или постановление суда о взыскании алиментов и документы об уплате алиментов, или копии платежных поручений о перечислении алиментов, справки от работодателя, который удерживает алименты из заработной платы физического лица)

— документ о совместном проживании с ребенком (справка, выданная жилищно-коммунальной службой, ТСЖ, жилищным или жилищно-строительным кооперативом, поселковой или сельской администрацией, судебное решение, которым установлен факт совместного проживания)

Ребенок, достигший 18 лет, но не достигший 24 лет, является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом, курсантом

— справка из учебного заведения, в котором ребенок проходит обучение (ежегодное предоставление)

Инвалидность ребенка, не достигшего 18 лет; инвалидность I и II групп ребенка, достигшего 24 лет (который является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом)

— справка об установлении инвалидности

Право единственного родителя (усыновителя, опекуна, попечителя) на двойной вычет

— свидетельство о рождении ребенка, в котором указан только один родитель ребенка;

— свидетельство о рождении ребенка, в котором сведения об отце указаны со слов матери, справка о рождении ребенка по форме N 25, (утв. Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 N 1274);

— свидетельство о смерти второго родителя или выписка из решения суда о признании его безвестно отсутствующим;

— документ, подтверждающий отсутствие зарегистрированного брака у единственного родителя;

— документ, выданный органами опеки и попечительства, о назначении единственного опекуна

Право на вычет в удвоенном размере при отказе одного из родителей от вычета в пользу второго родителя

— заявление одного из родителей об отказе от получения вычета;

— документы, подтверждающие то, что отказавшийся родитель получает доходы, облагаемые по ставке 13% и что величина его доходов не превысила 280 000 руб. (справка 2-НДФЛ с места работы)

Помимо документов, перечисленных выше, от налогоплательщика, претендующего на получение стандартных налоговых вычетов на детей, необходимо письменное заявление на предоставление таких вычетов. Только наличие письменного заявления и соответствующих подтверждающих документов является достаточным основанием для предоставления налоговых вычетов, которое позволит вам избежать претензий со стороны налоговых органов. Следует заметить, что заявление на предоставление налоговых вычетов пишется работном один раз, переписывать заявление нужно лишь в случае, если изменились обстоятельства предоставления вычетов (Письмо Минфина России от 08.08.2011 № 03-04-05/1-551).

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *